При УСН НДС, как правило, не начисляется и в цену не включается. Формула для выделения НДС из суммы «с налогом», если он есть: НДС = Сумма × ставка / (100 + ставка). Для начисления «сверху»: НДС = База × ставка/100. В РФ ставок 20% и 10%; «5%» используют лишь для примеров или иных юрисдикций.
Типы договоров и ключевые пункты
Основные виды договоров и роялти
- Лицензионный договор (исключительная/неисключительная лицензия) — право использования произведения на оговорённых территориях, сроках и способах использования; оплата обычно в виде роялти и/или аванса.
- Издательский договор — разновидность лицензии с обязанностью издателя подготовить и выпустить книгу (редактура, дизайн, печать/цифра), указывается тираж/планы продаж.
- Авторский заказ (подряд) — создаёте текст по ТЗ, обычно фиксированное вознаграждение без роялти; права чаще переходят заказчику.
- Договор услуг с платформой/самоизданием — услуга по выпуску и дистрибуции; права остаются у автора, площадка берёт комиссию, автор получает роялти.
- Агентский договор с продюсером — агент ищет издателя/сделки, удерживает агентскую комиссию (обычно 10–20%) из роялти/авансов.
Ключевые пункты для проверки в договоре и роялти
- Права: какие именно способы использования (печать, e-book, аудио, POD, переводы, экранизация) и можно ли сублицензировать.
- Территория и язык: РФ/СНГ/мир; отдельно русскоязычные продажи за рубежом; переводы — по отдельной лицензии.
- Срок: фиксированный (например, 3–5 лет) с условиями продления; автоматическое продление — только при достижении KPI.
- Выплаты: аванс, ставка роялти, база расчёта, периодичность, отчётность, право аудита.
- Тираж и форматы: минимальные обязательства издателя по выпуску (бумага, электронная, аудио), сроки выхода.
- Маркетинг: кто и на каких условиях финансирует продвижение; учёт маркетинговых вычетов.
- Налоги: кто является налоговым агентом по НДФЛ, применяется ли НДС, нужна ли счёт-фактура.
- Возврат прав: при невыходе книги/нулевых продажах, при существенном нарушении сроков.
- Арбитраж и право: применимое право, порядок досудебного урегулирования, подсудность.
Роялти: формулы и примеры расчётов
База для роялти
- % от розничной цены (РРЦ) — проще проверять, но часто применяются скидки/акции.
- % от оптовой цены — ориентир на реальные поступления издателя.
- % от чистой выручки (net receipts) — из базы вычитаются скидки, возвраты, налоги с продаж, иногда логистика и маркетинг.
- Эскалация — рост процента при достижении порогов продаж.
Типовые ставки роялти
- Печать: 5–12% от РРЦ или 10–15% от опта.
- Электронная книга: 20–50% от чистых поступлений издателя от площадок.
- Аудио: 20–50% от чистых поступлений; при эксклюзиве — ниже, при неэксклюзиве — выше.
Примеры договоров и расчёта роялти
| Сценарий | Исходные | Расчёт | Результат |
|---|---|---|---|
| Печать, % от опта | Опт 300 ₽, роялти 12% | 300 × 0,12 | 36 ₽ автору за экземпляр |
| Электронка через площадку | Цена 299 ₽; комиссия площадки 30%; издатель на УСН, НДС не начисляет | Чистые издателя: 299 × 0,70 = 209,30 ₽; роялти 40% | 83,72 ₽ автору за скачивание |
| Аудио, «чистые поступления» | Поступления издателя 1 000 000 ₽; роялти 35% | 1 000 000 × 0,35 | 350 000 ₽ роялти |
Важно: если в договоре база обозначена как «выручка без НДС», это означает, что НДС исключается из расчёта роялти. При УСН НДС обычно нет — база равна всей сумме поступлений издателю за вычетом комиссий площадок и согласованных вычетов.
Налоги в издании книги и роялти: формула
Кто платит какие налоги по роялти
- Автор — физлицо: НДФЛ 13/15%. Если платит издатель/платформа — обычно налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ, автор получает сумму «на руки» за вычетом налога.
- Автор — ИП/самозанятый: платит налог по своему режиму (УСН 6/15% или НПД 4/6%). НДФЛ не удерживается, автор выставляет акт/чек.
- Издатель/платформа: платит свои налоги по своему режиму. При УСН НДС не предъявляется, кроме специальных случаев.
НДС при УСН и роялти: когда возникает и как считать
- Обычно УСН — не плательщик НДС. НДС не включается в цену и не указывается в документах.
- Исключения: ввоз товаров, роль налогового агента, добровольная регистрация плательщиком НДС, выставление счёта-фактуры с НДС — в этих случаях налог рассчитывается и уплачивается.
Формулы НДС, если он применим:
- Начислить «сверху» на базу: НДС = База × ставка/100; Итого = База + НДС.
- Выделить из суммы, содержащей НДС: НДС = Сумма × ставка / (100 + ставка); База = Сумма − НДС.
Пример «5%» по формуле (как учебный кейс или для иной юрисдикции): Сумма с НДС 1050 → НДС = 1050 × 5 / 105 = 50; База = 1000. В РФ действуют ставки 20% (общая) и 10% (льготная для части книжной продукции на бумаге). Для электронных и аудиоформатов льготы могут не применяться — проверяйте актуальные нормы.
Как платить роялти: НДС 5% и как рассчитать 5%
- В РФ ставки 5% нет; если вы работаете с зарубежным партнёром, ориентируйтесь на его налоговое право и инвойсы.
- Чтобы посчитать 5% от суммы без НДС: НДС = Сумма × 0,05. Чтобы выделить из суммы с НДС: используйте формулу Сумма × 5 / 105.
Продажи через российские маркетплейсы: часто площадка сама начисляет и платит НДС покупателю, а вам перечисляет вознаграждение без НДС — база для роялти и налогообложения по УСН определяется договором с площадкой.
Территории, форматы и сроки в договорах о роялти
- Территории: разделяйте РФ, СНГ, мир; отдельно — продажи на русском за пределами РФ. Для переводов и иных языков — отдельные лицензии и роялти.
- Форматы: бумага, e-book, аудио, POD, сборники/выдержки. Уточняйте ставку роялти по каждому формату.
- Сроки: старт продаж, максимальный срок подготовки издания, срок действия прав, условия продления (например, при ежегодных продажах выше N экз.).
Допсоглашения, переписка и условия роялти
- Любые изменения ставок, баз расчёта, территорий и сроков — только через подписанное допсоглашение.
- Переписка по email: закрепите в договоре допустимые адреса и юридическую силу уведомлений.
- Отчётность: шаблон отчёта об отчислениях, периодичность (квартал/полугодие), дедлайны для возражений.
- Маркетинговые бюджеты: лимиты и согласования фиксируйте письменно, иначе они не уменьшают базу роялти.
Когда обращаться к юристу по вопросам роялти
- Вы передаёте исключительные права на длительный срок или на широкую территорию.
- Сложная роялти-модель: эскалации, кросс-форматные вычеты, «чистые поступления» с множеством исключений.
- Есть зарубежные контрагенты, валютные расчёты, налоговые агенты, НДС/налоги других стран.
- Споры о нарушениях, приостановка выплат, расторжение.
ISBN и тираж: как это влияет на договор
- ISBN — идентификатор издания. Кто присваивает: издатель или вы (при самоиздании). В договоре укажите, на чьи данные регистрируется ISBN и кто несёт ответственность за выходные данные.
- Тираж: зафиксируйте минимальный первый тираж/план по выпуску. Для POD тираж «по требованию» — пропишите KPI по количеству заказов.
- Переиздания и доптиражи: условия уведомления автора и роялти по новым тиражам и форматам.
Совет: просите отчёты с разбивкой по формату, территории, каналу продаж, тиражу/скачиваниям и налогам/комиссиям — это облегчает сверку роялти.